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IRP에 쌓인 돈을 연금으로 받으면 세금이 얼마나 나올까?
IRP 세금은 단순히 잔액에 일정 세율을 곱해서 계산하지 않습니다. IRP 자금의 성격, 연금 수령 나이, 연간 수령액, 연금 수령 기간에 따라 과세 방식이 달라집니다.
특히 퇴직금을 IRP로 옮긴 경우와 개인이 추가 납입한 금액은 세금 계산 방법이 다릅니다.
이 글에서는 2026년 기준으로 IRP 연금 수령 시 세금을 계산하는 방법을 실제 숫자와 함께 정리하겠습니다.
※ 이 글은 투자 권유가 아닌 정보 제공을 목적으로 작성되었습니다. 개인별 세금은 가입 금융회사와 국세청 확인이 필요합니다.
1. IRP 연금 수령 시 세금이 달라지는 이유
IRP는 자금의 출처에 따라 세금이 다릅니다
IRP 계좌에는 일반적으로 다음과 같은 돈이 들어 있습니다.
* 회사에서 받은 퇴직금
* 연말정산에서 세액공제를 받은 개인 납입금
* 세액공제를 받지 않은 개인 납입금
* 계좌에서 발생한 운용수익
이 가운데 어떤 돈을 인출하느냐에 따라 적용되는 세금이 달라집니다.
퇴직금은 퇴직소득세를 기준으로 계산합니다. 반면 세액공제를 받은 개인 납입금과 운용수익은 연금소득세가 적용됩니다.
세액공제를 받지 않은 납입 원금은 이미 소득공제나 세액공제 혜택을 받지 않았기 때문에 일정 요건을 충족하면 다시 과세되지 않습니다.
따라서 IRP 잔액 전체에 3.3% 또는 5.5%를 곱하는 방식은 정확하지 않습니다.
2. IRP 자금 종류별 과세 방법
| IRP 자금의 종류 | 연금으로 받을 때 | 연금 외로 받을 때 |
| 퇴직금 이체 금액 | 퇴직소득세의 70%·60%·50% | 퇴직소득세 |
| 세액공제 받은 납입금 | 연금소득세 3.3%~5.5% | 기타소득세 16.5% |
| 운용수익 | 연금소득세 3.3%~5.5% | 기타소득세 16.5% |
| 세액공제 받지 않은 납입 원금 | 비과세 | 비과세 가능 |
위 표에서 말하는 세율은 일반적인 기준입니다. 실제 세금은 자금별 인출 순서와 금융회사의 원천징수 방식에 따라 달라질 수 있습니다.
퇴직금으로 만든 IRP
퇴직금을 IRP로 이전하면 이전하는 시점에는 퇴직소득세를 바로 내지 않고 과세를 미룰 수 있습니다.
이후 연금으로 수령하면 일시금으로 받을 때 계산되는 퇴직소득세보다 낮은 세율이 적용됩니다.
2026년 기준으로 퇴직금 재원의 연금 수령 세금은 다음과 같습니다.
| 실제 연금 수령 기간 | 적용 세금 |
| 10년 이하 | 일시금 퇴직소득세의 70% |
| 10년 초과 20년 이하 | 일시금 퇴직소득세의 60% |
| 20년 초과 | 일시금 퇴직소득세의 50% |
즉, 퇴직금 재원을 장기간 연금으로 받을수록 세금 부담이 줄어드는 구조입니다.
세액공제를 받은 개인 납입금과 운용수익
연금저축이나 IRP에 납입하면서 세액공제를 받은 금액은 나중에 연금으로 받을 때 과세됩니다.
계좌에서 발생한 운용수익도 연금으로 인출하면 연금소득세가 적용됩니다.
이때 적용되는 세율은 수령자의 나이에 따라 달라집니다.
3. 연금소득세 3.3%, 4.4%, 5.5% 계산법
세액공제를 받은 납입금과 운용수익을 연금으로 받을 때의 세율은 다음과 같습니다.
| 연금 수령 당시 나이 | 소득세 | 지방소득세 포함 |
| 55세 이상 70세 미만 | 5.0% | 5.5% |
| 70세 이상 80세 미만 | 4.0% | 4.4% |
| 80세 이상 | 3.0% | 3.3% |
예를 들어 68세에 과세 대상 연금 1,000만원을 받는다면 세금은 다음과 같습니다.
* 연금 수령액: 1,000만원
* 적용 세율: 5.5%
* 세금: 55만원
* 세후 수령액: 945만원
70세라면 세율이 4.4%로 낮아집니다.
* 연금 수령액: 1,000만원
* 적용 세율: 4.4%
* 세금: 44만원
* 세후 수령액: 956만원
80세 이상이면 세율은 3.3%입니다.
* 연금 수령액: 1,000만원
* 적용 세율: 3.3%
* 세금: 33만원
* 세후 수령액: 967만원
따라서 연금 수령 시기를 정할 때는 필요한 생활비뿐 아니라 수령자의 나이도 함께 고려할 필요가 있습니다.
4. 퇴직금 IRP 연금 수령 시 세금 계산
일시금 퇴직소득세를 기준으로 계산합니다
퇴직금 재원은 일반적인 연금소득세율을 적용하지 않습니다.
예를 들어 IRP로 옮긴 퇴직금에 대해 일시금으로 받을 때 계산되는 퇴직소득세가 300만원이라고 가정해 보겠습니다.
| 연금 수령 기간 | 계산 방법 | 실제 세금 |
| 10년 이하 | 300만원 × 70% | 210만원 |
| 11~20년 | 300만원 × 60% | 180만원 |
| 21년차 이후 | 300만원 × 50% | 150만원 |
일시금으로 받을 때 세금이 300만원이라면 10년 이하로 연금을 받을 때는 210만원, 20년을 초과해 장기 수령하면 150만원 수준으로 줄어들 수 있습니다.
다만 위 계산은 이해를 돕기 위한 단순 예시입니다. 실제 퇴직소득세는 퇴직금, 근속연수, 퇴직소득공제, 환산급여 등에 따라 계산됩니다.
연금 수령 한도를 초과하면 주의해야 합니다
IRP는 매년 일정한 연금 수령 한도 내에서 인출해야 연금으로 인정받을 수 있습니다.
일반적으로 연금 수령 한도는 다음과 같은 방식으로 계산됩니다.
> 연금 수령 한도 = 연금계좌 평가액 ÷ 11 − 연금 수령 연차 × 120%
예를 들어 연금 수령 첫해의 IRP 평가액이 1억원이라면 단순 계산상 연간 한도는 다음과 같습니다.
* 1억원 ÷ 10 × 120%
* 연간 연금 수령 한도: 약 1,200만원
다만 계좌의 자금 종류와 연금 수령 연차에 따라 계산 결과가 달라질 수 있으므로 금융회사가 안내하는 연금 수령 한도를 확인해야 합니다.
한도를 초과해 인출하면 초과분이 연금 외 수령으로 처리될 수 있습니다.
5. 연간 1,500만원 초과 시 세금
모든 IRP 연금이 1,500만원 기준에 포함되는 것은 아닙니다
연간 사적연금이 1,500만원을 초과하면 세금이 크게 늘어난다는 이야기가 많습니다.
하지만 1,500만원 기준은 모든 IRP 연금에 일률적으로 적용되는 것은 아닙니다.
국세청 안내에 따르면 다음과 같은 금액은 별도 과세 대상입니다.
* IRP에 이체한 퇴직금을 연금으로 받는 금액
* 부득이한 사유로 인출하는 일부 연금
* 세액공제를 받은 납입금과 운용수익 중 일정 요건에 따른 연금
개인 납입금과 운용수익을 재원으로 하는 사적연금이 연간 1,500만원을 초과하는 경우에는 종합과세와 15% 분리과세 중 하나를 선택할 수 있습니다.
1,500만원 초과 계산 예시
과세 대상 개인연금을 1년에 2,000만원 받는다고 가정해 보겠습니다.
15% 분리과세를 선택하면 계산은 다음과 같습니다.
* 연금 수령액: 2,000만원
* 소득세: 2,000만원 × 15% = 300만원
* 지방소득세 포함 시: 약 330만원
* 세후 수령액: 약 1,670만원
다만 종합과세를 선택하면 다른 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득 등과 합산해 세율을 다시 계산할 수 있습니다.
다른 소득이 적은 사람은 종합과세가 유리할 수 있고, 이미 높은 소득이 있는 사람은 15% 분리과세가 유리할 수 있습니다.
6. IRP 연금 수령 세금 계산 사례
사례 1. 퇴직금 2억원을 IRP로 옮긴 경우
퇴직금 2억원에 대한 일시금 퇴직소득세가 500만원이라고 가정하겠습니다.
10년 이하로 연금을 받으면 다음과 같이 계산됩니다.
* 일시금 퇴직소득세: 500만원
* 연금 수령 시 세금: 500만원 × 70%
* 실제 세금: 350만원
20년을 초과해 장기 수령하면 다음과 같습니다.
* 500만원 × 50%
* 실제 세금: 250만원
이 사례에서는 장기 연금 수령으로 일시금 대비 250만원의 세금 차이가 발생합니다.
사례 2. 세액공제 받은 금액과 수익이 5,000만원인 경우
60세에 과세 대상 금액 5,000만원을 10년에 걸쳐 매년 500만원씩 받는다고 가정하겠습니다.
* 연간 연금액: 500만원
* 적용 세율: 5.5%
* 연간 세금: 27만5,000원
* 연간 세후 수령액: 472만5,000원
단순 계산으로 10년 동안 납부하는 세금은 275만원입니다.
다만 실제 인출액은 투자수익, 연금 수령 방식, 자금별 인출 순서에 따라 달라질 수 있습니다.
사례 3. 퇴직금과 개인 납입금이 함께 있는 경우
IRP 잔액 1억원이 다음과 같이 구성되어 있다고 가정하겠습니다.
* 퇴직금 재원: 7,000만원
* 세액공제 받은 개인 납입금과 운용수익: 3,000만원
이 경우 1억원 전체에 5.5%를 곱하면 안 됩니다.
퇴직금 재원 7,000만원은 퇴직소득세를 기준으로 계산하고, 개인 납입금과 운용수익 3,000만원은 연령별 연금소득세를 적용합니다.
따라서 금융회사에서 제공하는 IRP 자금 원천별 예상 세금 내역을 확인하는 것이 중요합니다.
7. IRP 연금 수령 전 확인할 사항
연금 개시 나이
일반적으로 IRP는 55세 이후 연금 개시를 신청할 수 있습니다.
다만 계좌 가입 기간, 퇴직금 이전 여부, 금융회사별 절차에 따라 적용 조건이 달라질 수 있습니다.
연금 수령 기간
퇴직금 재원은 연금으로 오래 받을수록 퇴직소득세 감면 효과가 커집니다.
그러나 세금만 줄이기 위해 연금액을 지나치게 낮추면 필요한 생활비가 부족할 수 있습니다. 세금과 생활비를 함께 계산해야 합니다.
연간 수령액
개인 납입금과 운용수익에 대해서는 연간 1,500만원 기준을 확인해야 합니다.
국민연금과 IRP는 과세 체계가 다르므로 국민연금 수령액을 단순히 IRP의 1,500만원 기준에 합산해서 판단해서는 안 됩니다.
중도 인출과 해지
55세 이전에 IRP를 해지하거나 연금 외 방식으로 인출하면 세금 부담이 커질 수 있습니다.
세액공제를 받은 납입금과 운용수익은 일반적으로 기타소득세 16.5%가 적용될 수 있습니다.
따라서 IRP에 납입하기 전에는 장기간 자금이 묶일 가능성을 고려해야 합니다.
결론적으로 IRP 연금 수령 세금은 다음 네 가지를 확인하면 됩니다.
1. 퇴직금인지 개인 납입금인지
2. 세액공제를 받은 금액인지
3. 연금 수령 당시 나이가 몇 살인지
4. 연간 수령액이 얼마인지
IRP는 납입할 때 세액공제를 받을 수 있고, 운용 중에는 과세가 이연되며, 연금으로 받으면 낮은 세율이 적용될 수 있습니다. 다만 수령 방법에 따라 세금이 크게 달라질 수 있으므로 일시금과 연금 수령액을 함께 비교하는 것이 필요합니다.
자주 묻는 질문 FAQ
Q1. IRP 연금은 몇 살부터 받을 수 있나요?
일반적으로 55세 이후 연금 개시를 신청할 수 있습니다. 다만 가입 기간, 퇴직금 이전 여부, 금융회사별 요건에 따라 차이가 있을 수 있습니다.
Q2. IRP 연금에 무조건 5.5% 세금이 붙나요?
아닙니다. 세액공제를 받은 납입금과 운용수익은 나이에 따라 5.5%, 4.4%, 3.3%가 적용됩니다. 퇴직금 재원은 퇴직소득세를 기준으로 별도 계산합니다.
Q3. 퇴직금을 IRP로 받으면 세금이 없어지나요?
세금이 없어지는 것은 아닙니다. 퇴직소득세 납부 시점을 미루는 과세이연 효과가 있습니다. 이후 연금으로 받으면 일시금보다 낮은 세율이 적용될 수 있습니다.
Q4. IRP 연금을 1년에 1,500만원 넘게 받으면 무조건 종합과세인가요?
아닙니다. 1,500만원 기준은 주로 세액공제 받은 납입금과 운용수익에 적용됩니다. 기준을 초과하면 종합과세 또는 15% 분리과세를 선택할 수 있습니다.
Q5. IRP를 중도 해지하면 세금은 얼마인가요?
세액공제를 받은 납입금과 운용수익을 연금 외 방식으로 받으면 일반적으로 기타소득세 16.5%가 적용될 수 있습니다. 퇴직금 재원은 퇴직소득세 방식으로 계산될 수 있으므로 자금별 확인이 필요합니다.
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※ 주요 정보 출처
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* [SBS Biz 2026년 퇴직연금 장기 수령 세제 개편 보도]
※ 본문은 2026년 9월 기준으로 작성했으며, 세법과 금융제도는 변경될 수 있습니다.
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